Пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами и без

Автор: Сергей22 Апр 2014

В 2013 году страховые взносы, уплачиваемые ИП, значительно повысились, что крайне отрицательно сказалось на деятельности предпринимателей.

В 2014 году порядок начислении и уплаты взносов был изменен, минимальный размер обязательных платежей снижен, однако для предпринимателей с небольшим доходом (менее 20 тысяч рублей в месяц) налоговая нагрузка по-прежнему высока. В связи с этим многие физические лица приняли решение о сворачивании деятельности в качестве ИП.

порядок закрытия ИП

Причины снятия с учета и требуемые документы


Алгоритм снятия с учета одинаков для физлиц, применяющих различные системы налогообложения.

Причины снятия с учета могут быть следующие:

  • личная инициатива предпринимателя;

  • в связи со смертью ИП;

  • при аннулировании документа, разрешающего проживание в РФ (для граждан других государств);

  • принудительно в случае признания физлица банкротом, при наложении запрета на занятие предпринимательством.

Для закрытия деятельности по инициативе физлица требуется представить в налоговую следующие документы:

  • паспорт;

  • заявление о закрытии деятельности;

  • квитанцию об уплате госпошлины.

Обязательные предварительные действия


Несмотря на очевидную простоту процедуры, она имеет свои особенности. Для начала процесса ликвидации следует сдать текущую отчетность, даже если налоговый (отчетный) период еще не завершен. Перед закрытием ИП желательно провести сверку с налоговой и уплатить налоги, взносы, пени и штрафы.

Также необходимо сверить задолженность с ПФР и, если есть сотрудники, с ФСС. Если у ИП имеется ККМ, ее требуется снять с учета в налоговой до представления документов о прекращении деятельности. Имеющиеся расчетные счета также желательно закрыть до процедуры снятия с учета и обязательно сообщить о закрытии налоговую инспекцию, ПРФ и ФСС.

Предприниматель, имеющий работников, за две недели должен уведомить службу занятости о будущих увольнениях в связи с закрытием. Увольнение работников происходит на основании статьи 81 п.1 ТК РФ. Работники должны быть письменно оповещены о будущем увольнении не позднее, чем за два месяца до его момента.

При увольнении работников на основании завершения деятельности у предпринимателя возникает обязанность представить отчетность в Соцстрах по форме 4-ФСС и ПРФ по форме РСВ-1, СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2 за последний отчетный период. На основании отчетов необходимо уплатить начисленные за период взносы.

Если отчетность по наемным работникам не представлена и обязательные взносы на их страхование не оплачены, то налоговые органы не примут документы на ликвидацию ИП. Затем предпринимателю следует сняться с учета в ФСС, представив документы, подтверждающие увольнение всех сотрудников. После этих действий можно подавать заявление о закрытии деятельности.

Порядок подачи документов для закрытия ИП


Для снятия предпринимателя с учета используется установленная форма Р26001. Бланк заявления можно скопировать с сайта ФНС или из справочных систем. При заполнении заявления не допускаются помарки и исправления.

Подать документы на ликвидацию ИП может тремя способами:

  1. лично инспектору;

  2. через представителя заявителя, представившего нотариальную доверенность;

  3. отправить документы почтой письмом с объявленной ценностью и развернутой описью вложения. При этом требуется нотариально заверить подпись предпринимателя в заявлении. Датой подачи документов признается дата получения письма инспекцией.

К заявлению нужно приложить квитанцию об оплате госпошлины за снятие с учета в сумме 160 рублей. Реквизиты можно узнать в инспекции, на сайте ФНС или в отделении Сбербанка.


При приеме документов инспектор проверяет правильность представления сведений и выдает расписку в получении комплекта документов. Через 5 рабочих дней после подачи заявления ИФНС снимает предпринимателя с учета.

Физлицу следует в назначенный день получить у инспектора свидетельство о регистрации прекращения деятельности ИП (форма Р65001) и Выписку из ЕГРИП. Для этого нужно представить паспорт и ранее выданную расписку инспектора. Если заявитель не явился в условленный день для получения документов, то инспекция отсылает их почтой на адрес регистрации физлица.

Что делать, если у ИП остались долги


Если у предпринимателя есть долги, то инспектор может потребовать их погашения до начала процедуры закрытия. Также часто фискалы требуют прикладывать к заявлению справку об отсутствии долга по обязательным страховым взносам из Пенсионного фонда, уплачиваемым ИП. Но эти требования неправомерны.

Налоговые органы могут самостоятельно запросить информацию о задолженности в Пенсионном фонде. А обязанность по уплате задолженности останется за физическим лицом в любом случае, независимо от его налогового статуса. Если физлицо не погасит задолженность добровольно, то она будет истребована в судебном порядке.

Это правило распространяется только на задолженность, образовавшуюся после 2010 года. Если задолженность возникла раньше, то она подлежит принудительному взысканию по причине истечения срока исковой давности. Поэтому погашение такой задолженности может проводиться физлицом только в добровольном порядке.

Если инспектор отказывается принимать документы на прекращение деятельности без погашения задолженности, то нужно задокументировать факт отказа. Для этого можно направить комплект документов ценным письмом с описью вложения и получить отказ налоговой инспекции в письменном виде. После этого нужно обратиться в суд для оспаривания отказа в приеме документом.

Окончательные расчеты с ПФР


После снятия с учета в инспекции необходимо в течение 12 дней с даты, указанной в документах о прекращении деятельности, посетить отделение ПФР для уточнения сумм фиксированных взносов и оплатить их. В случае неявки физлица для согласования и оплаты взносов, ПФР вправе обратиться в суд для истребования долга.

Хранение документов


После закрытия ИП бывший бизнесмен обязан хранить хозяйственные документы в течение пяти лет после ликвидации. Это требование обусловлено правом налоговых органов проводить выездную проверку бывшего предпринимателя. Согласно законодательству, период такой проверки может составлять три календарных года, предыдущих году прекращения деятельности.

Если документы, подтверждающие корректность исчисления и уплаты налогов, не будут представлены на проверку, то налоговая инспекция проведет доначисление налогов, пени и штрафов и выставит требование об их взыскании.

Таким образом, для правильного закрытия ИП нужно провести следующие процедуры:

1. Провести сверку с ИФНС, ФСС, ПРФ, сдать отчетность и оплатить налоги и взносы

2. Снять с учета кассовый аппарат.

3. Закрыть расчетный счет.

4. Подать заявление о завершении деятельности в ИФНС.

5. Через 5 рабочих дней взять документы о ликвидации.

6. Погасить суммы обязательных платежей в ПФР.