Валютные операции: все о понятиях, видах и правилах проведения

Банковская система — важнейший элемент рыночной экономики каждой страны. Валютные операции стали неотъемлемой составляющей этого механизма, обеспечивающего внешнеэкономические отношения между странами мира.

Что такое валютные операции: разбираемся в понятии и основных терминах

Перед тем как изучить понятие и виды валютных операций необходимо ознакомиться с терминами, без которых невозможно изучить данный рынок. Валюта – денежные знаки, платежные и кредитные документы иностранных стран. В свою очередь валютные операции – совокупность работ и обязательств с валютой, используемой как средство платежа. Понятие резидент подразумевает физических лиц с Российским гражданством, зарубежных граждан, проживающих на территории РФ с видом на жительство и юридические лица, зарегистрированные в РФ. Нерезиденты – лица, не относящиеся к категории резидентов, или юридические лица, не зарегистрированные и не расположенные на территории РФ. Валюта РФ – наличные и безналичные денежные средства в российских рублях. Иностранная валюта – наличные и безналичные денежные средства иностранных государств. Уполномоченные банки – структуры, зарегистрированные в РФ, с правом осуществлять банковские операции с иностранной валютой.

Объекты и субъекты валютных операций

Перед тем как ознакомиться с тем, какие виды валютных операций существуют, стоит рассмотреть объекты и субъекты рассматриваемого механизма. Под объектом валютных операций подразумевается любые финансовые требования, выраженные в валютной ценности. Именно объекты рынка продаются и покупаются субъектами за деньги, имеющиеся в обращении. Основные объекты валютных отношений

1. Валюта РФ.
2. Зарубежная валюта.
3. Ценные бумаги.
4. Валютные ценности.

Резиденты и нерезиденты выступают в роли субъектов валютных правоотношений. К субъектами могут относиться следующие структуры:

• физические и юридические лица;
• организации, не являющиеся юридическими лицами;
• представительства и филиалы юрлица, не являющиеся самостоятельными юридическими лицами;
• официальные представительства.

Виды и всевозможные классификации валютных операций в России

Для того чтобы изучить специфику экономических отношений немаловажно знать на какие разновидности они подразделяются.

1. Конверсионные операции между физическими и юрлицами.
2. В виде платежа при международной торговле между покупателем и продавцом.
3. При экспорте ценностей.

Критерии, по которым оцениваются виды валютных операций банка

1. Срок исполнения: срочные, текущие, капитальные и кассовые.
2. Форма: безналичные и наличные.
3. Субъект: резидент, нерезидент, уполномоченные банки: Сбербанк или Открытие, и Банк России.
4. Назначение: собственные, клиентские, нетоварные и товарные.
5. Масштаб: мелкие и крупные.
6. Характеристика: пассивные и активные.
7. Форма расчета: переводы, аккредитивы и инкассо.

Наличные и расчетно-кассовые операции в иностранной валюте

Чаще всего в кассу валюта поступает при обналичивании ее с банковского счета. Подобные действия допускается проводить только в случае оплаты командировок, которые выписываются сотрудникам при зарубежных поездках. Расчетно-кассовые операции проводятся, основываясь на тех же правилах, как при работе с рублями РФ. Каждая финансовая операция должна учитываться и заводиться кассиром в различных субсчетах, соответствующих каждому типу валюты. Система счетов аналогична рублевой сфере. При этом все операции проводятся только в рублях. Обмен зарубежной валюты в рубли РФ может производиться по курсу ЦБ РФ тремя различными вариантами:

• в день выполнения операции;
• в день корректировки курса;
• в день отчета бухгалтерии.

Разницу между обменными курсами валюты в кассе, как правило, оценивают ежемесячно и относят на различные статьи расходов или доходов.

Основная классификация

Сегодня существует масса классификаций определяющих в той или иной мере механизм и виды валютных операций. Однако основная классификация, которая более полно охватывает эти отношения, основывается на их содержании.

1. Взаимосвязь между резидентами по приобретению и отчуждению одним из них валютных ценностей на основаниях предусмотренных законом.
2. Использование ценностей, как платеж или займ, между субъектами.
3. Взаимосвязь между резидентом и нерезидентом, нерезидентами по приобретению или отчуждению одним из них валюты РФ, внутренних ценных бумаг и ценностей на законных основаниях.
4. Ввоз и вывоз с территории РФ валюты РФ, ценных бумаг и ценностей.
5. Движение валюты РФ, зарубежной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг между счетами лица, открытыми как на территории РФ, так и за ее пределами.
6. Транзакция нерезидентом внутренних и внешних ценных бумаг, а также валюты РФ между счетами, открытыми на территории РФ.

К какой группе валютных операций относится инкассо

Разобравшись с тем, какие виды валютных операций существуют, стоит изучить понятие инкассо. Данный тип операций характеризуется перечислением финансов из банка импортера, после согласия задействованного лица, в финансовую организацию экспортера. Все детали операции, например, зачисление средств, и их документооборот ведется только посредством финансовых организаций. По состоянию на 2021 год инкассо производятся значительно реже, в сравнении с аккредитивом. Причин этому несколько:

• транзакция денежных средств занимает больше времени, чем при традиционных условиях;
• импортер вправе прервать выполнение операции, даже на стадии ее выполнения, ссылаясь на непредсказуемые обстоятельства.

Для сокращения подобных рисков зачастую экспортер прибегает к заключению дополнительного договора с организацией по оформлению банковской ответственности.

Торговые валютные операции, инвестиционные и «спот»

Ввоз и вывоз продукции, оплата услуг и работ – основные составляющие валютных отношений. Данные коммерческие операции проводятся посредством сделок, договоров и соглашений, в которых детально описаны условия сотрудничества. Транзакции проводятся перечислением финансов между счетами задействованных лиц посредством инкассо и аккредитива. Условно валютные взаимоотношения делятся на два сегмента:

• портфельные, в случае покупки ценных бумаг;
• прямые, при вкладывании финансов в уставной капитал фирм, компаний и производств.

Помимо этого разделения, говоря про инвестиционные операции, в первую очередь оценивают их степень риска: малую или большую. Затем выбирают срок реализации: краткосрочные и долгосрочные. Для инвестиционных операций стоит применять только комплексный подход, учитывающий все описанные классификации. Характерной особенностью валютных отношений в формате «спот» является тот факт, что сделка с валютой происходит максимум на второй день с момента заключения договора.

Что такое срочные валютные операции

Обоюдное соглашение о транзакции валюты в назначенный срок по завершению сделки называют срочной валютной операцией. Исходя из определения, подобные сделки имеют две особенности

• Определен четкий временной интервал с момента заключения договора до его исполнения.
• Курс валют фиксируется в момент заключения сделки и не зависит от его изменения при переводе средств.

Данные операции применяют в нескольких случаях

• Для сохранения зарубежных инвестиций из-за возможного снижения курса валюты.
• Для подстраховки от дополнительных убытков внешнеэкономических операций.
• Для получения дивидендов за счет разницы в курсах валют.

В свою очередь срочные операции разделяются на два рынка:

• Фьючерсный, где стандартизированными контрактами торгуют на определенных биржах банки, инвесторы, корпорации. При такой схеме участники операции друг друга не знают, общение и сделки проходят с помощью брокера. Определенная часть торгов может регулироваться государственным аппаратом.
• Форвардный, который является внебиржевым инструментом для банков и крупных корпораций, доступ малым фирмам и инвесторам ограничен. На форвардном рынке оба контрагента знают друг друга и сделки происходят на межбанковском валютном рынке. Недостатком рынка является большой риск невыполнения валютной операции.

Неторговые валютные операции

Приобретение зарубежной валюты по статистике прошлых лет и 2021 года занимает большую часть неторговых операций. Под неторговыми операциями подразумевается:

• инкассо валюты;
• выпуск банковских карт с последующим обслуживанием;
• приобретение и реализация валюты;
• аккредитивные операции.

Какой тип валютных операций причислен к текущим, а какой к ним не относится

Согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» к текущим валютным отношениям относятся несколько типов:

1. Перевод зарубежных финансов, в качестве платежа, как внутри РФ, так и за ее пределами.
2. Оформление кредитов продолжительностью не более 6 месяцев.
3. Перевод доходов по движению капитала.
4. Плата заработной платы, пособий и других переводов неторгового характера.
5. Покупка части уставного капитала компаний или ценных бумаг.

Оставшиеся типы, не указанные в списке, не являются текущими валютными отношениями.

Валютные операции в «1С»

Работая с совершением транзакций между рублевыми и валютными счетами в «1С», постоплата которых превышает сутки, стоит использовать счет «Переводы в пути», который является промежуточным. Для пополнения финансов, на данный счет достаточно банковских квитанций или ведомости о сдаче валюты. В случае приобретения зарубежных средств, следует использовать второстепенный счет 57.02, отражающий покупки. В качестве примера, при выводе финансов, списывание производят со счета 52 и указывают счет 57 в качестве расчетного.

Контроль валютных операций в РФ и их правовое регулирование

Контроль взаимоотношений производится на основании закона №173-ФЗ «О валютном и госрегулировании и контроле».

Кто контролирует операции по счетам, в том числе валютным

Контроль за осуществлением взаимоотношений ложится на правительство, в лице государственных органов валютного контроля и их агентов. Центральный Банк и Минфин являются контролирующим органами. В качестве агентов могут выступать фискальные органы, уполномоченные банки, брокеры. Главное, для контроля внешнеторговой сделки предоставить сведения:

• паспорт сделки;
• справка о валютных операциях;
• подтверждение сделки;
• товарные документы.

Данные документы содержат исчерпывающую информацию о ходе проведения сделки и код вида валютной операции. Данный код вида валютной операции зашифровывает тип проводимого процесса. Примеры нескольких кодов:

• 11100 – Код вида валютной операции по предоплате резидента нерезиденту за импорт товаров в РФ.
• 11200 – Отсрочка платежа резиденту нерезидентом за ввезенные товары в Российскую Федерацию.
• 20100 – Предоплата нерезидентом резиденту за оказание услуги или работы.
• 20200 – Вид валютной операции в платежном поручении по оплате нерезидентом резиденту за выполненную услугу или работу.
• 61135–Транзакция валюты между счетами резидента в различных банковских организациях.
• 70060 – Код вида валютной операции в платежном поручении, связанный с выплатой зарплаты нерезиденту резидентом.
• 99090 — Код вида валютной операции нерезидент нерезиденту, возврат и иные типы, не имеющие уникального значения.

Законы о валютных операциях в России

С декабря 2003 года контроль валютных отношений проводится согласно закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Данным документом устанавливаются принципы и механизм контроля государством валютных взаимоотношений, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Правовое регулирование

На основе закона №173-ФЗ были разработаны основные принципы правового регулирования:

1. Запрет на вмешательство госорганов в валютные отношения при отсутствии серьезных оснований.
2. Приоритет экономических мер регулирования.
3. Одно направленность развития валютной политики РФ.
4. Защита интересов и прав субъектов.
5. Единая политика по контролю и государственному регулированию.

К регулирующим законодательным актам относятся:

• Закон №173-ФЗ.
• Международные соглашения РФ.
• Официально опубликованные акты, дополняющие закон и международные договоренности.

Бухгалтерский учет валютных операций

Существующее законодательство на ведение бухгалтерского учета подразумевает исполнение следующих нормативно-правовых актов для всех видов валютных операций в РФ:

1. Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Указов президента РФ.
3. Приказов Министерства финансов.
4. Постановлений Правительства РФ.
5. Иных Федеральных законов и документов, образцы которых официально опубликованы.

На основании закона «О бухгалтерском учете» все операции связанные с учетом имущества, хозяйственных операций и обязательств, проводятся исключительно в рублях РФ. В случае ведения предпринимательской деятельности, подразумевающей финансовые отношения с зарубежными партнерами, на основании закона №129-ФЗ учет проводится при пересчете валюты, согласно курсу ЦБ РФ, в рубли РФ.