Как рассчитать минимальный налог при УСН?
Обращаясь к упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальные предприниматели и организации должны выплачивать единый налог. На самом деле не обязательно иметь в штате личного бухгалтера или нанимать сотрудника на аутсорсинг, чтобы вести налоговые расчеты.
Все просто – достаточно лишь пополнить свой багаж знаний условиями уплаты единого налога и методикой его расчета.
Запрещено применять УСН следующим категориям:
1. Имеющие частную практику нотариусы и адвокаты.
2. Организации, ведущие страховую деятельность.
3. Юридические лица – нерезиденты.
4. Организации, имеющие филиалы и представительства. Стоит заметить, что этот запрет не касается обособленных подразделений.
5. Организации, занимающиеся добычей и сбытом полезных ископаемых.
6. Организации, являющиеся плательщиками единого сельхозналога.
7. Организации, у которых четверть уставного капитала сформирована за счет других юрлиц.
8. Организации и предприниматели со штатом более 100 единиц.
9. Организации, имеющие размер стоимости (остаточной) ОС – свыше 100 000 000 руб.
10. Организации и предприниматели, которые не заявили в налоговую инспекцию о намерении работать по упрощенной системе налогообложения.
11. А также лица, указанные в ст. 346.12 НК РФ.
Налог перечисляется в форме авансового платежа ежеквартально и не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным. Отчетными периодами по данному виду налога являются 3, 6 и 9 месяцев. По прошествии налогового периода (одного года) нужно направить декларацию в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты:
Система налогообложения упрощенного характера – это одна из схем налогового режима. Данная схема разделяется на два вида:
Выбрав в качестве налогового объекта только «доходы», уменьшить размер налога практически невозможно. Но есть возможность исключить из доходов уплаченные страховые вклады и пособия по нетрудоспособности.
Упрощенная система налогообложения предусматривает расчет налога исходя из прибыли (доходы минус расходы). И, соответственно, если предприятие или частный предприниматель за налоговый период не получил прибыли или же и вовсе оказался в убытках, то вводится понятие минимального налога.
Размер минимальной ставки налога при УСН строго фиксирован и составляет 1% от доходов, причем расходы в расчет не берутся.
Например, в 2013 году доходы организации или индивидуального предпринимателя составили 10000 руб., расходы – 8000 руб.
Налог по УСН составит
((10000-8000) х 15%)=300,0 руб.,
размер минимального налога –
(10000 х 1%)=100,0 руб.
Таким образом, нужно будет уплачивать налог за 2013 год в сумме 300 рублей
А если в 2013 году доходы организации или индивидуального предпринимателя составили 8000, а расходы 75000, то налог по базовой ставке составит
(80000-75000)*15%=750 рублей,
а минимальный налог рассчитается как
80000*1=800 рублей.
И к уплате будет сумма в 800 рублей, а разницу 50,0 руб. (800-750) можно включить в расходы, которые будут взяты в расчет налога за 2014 год.
По окончании 2014 года нужно будет провести подобный расчет – налоги рассчитываются по двум методикам и сравниваются результаты.
Согласно статье 122 Налогового Кодекса РФ, за неуплаченную сумму налога устанавливается штраф размером 20% от невыплаченной суммы. Пени за невыплату единого взноса по УСН не предусмотрено, но зато предусмотрена пеня за неуплату авансовых платежей. Пеня исчисляется за каждый день просрочки как 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Для перечисления единого налога организациям необходимо составить платежное поручение, а у индивидуальных предпринимателей еще есть возможность оплатить налог по квитанции. Налог перечисляется на реквизиты инспекции по месту регистрации плательщика.
КБК – это уникальный код, состоящий из 20 знаков. Как правило, КБК ежегодно меняются. Поэтому прежде чем платить налоги, уточните, не изменились ли КБК в налоговой инспекции. На штрафы и пени существуют отдельные КБК.
Лица, применяющие УСН в текущем году, сдают
1) Квартальные отчеты:
2) Годовые отчеты:
Перейти на УСН можно, подав соответствующее заявление в налоговые органы. Если документ будет подан в текущем году, то следующий год уже и будет считаться налоговым периодом для выплаты налога по УСН.
Все просто – достаточно лишь пополнить свой багаж знаний условиями уплаты единого налога и методикой его расчета.
Запрещено применять УСН следующим категориям:
1. Имеющие частную практику нотариусы и адвокаты.
2. Организации, ведущие страховую деятельность.
3. Юридические лица – нерезиденты.
4. Организации, имеющие филиалы и представительства. Стоит заметить, что этот запрет не касается обособленных подразделений.
5. Организации, занимающиеся добычей и сбытом полезных ископаемых.
6. Организации, являющиеся плательщиками единого сельхозналога.
7. Организации, у которых четверть уставного капитала сформирована за счет других юрлиц.
8. Организации и предприниматели со штатом более 100 единиц.
9. Организации, имеющие размер стоимости (остаточной) ОС – свыше 100 000 000 руб.
10. Организации и предприниматели, которые не заявили в налоговую инспекцию о намерении работать по упрощенной системе налогообложения.
11. А также лица, указанные в ст. 346.12 НК РФ.
Порядок уплаты налога
Налог перечисляется в форме авансового платежа ежеквартально и не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным. Отчетными периодами по данному виду налога являются 3, 6 и 9 месяцев. По прошествии налогового периода (одного года) нужно направить декларацию в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты:
- организации – до 31.03 года, идущего за прошедшим;
- ИП – до 30.04 года, следующего за прошедшим.
Виды УСН
Система налогообложения упрощенного характера – это одна из схем налогового режима. Данная схема разделяется на два вида:
- «Доходы» − налог считается по ставке 6% от размера дохода, полученного за прошедший год;
- «Доходы минус расходы» − сумма налога исчисляется как 15% от разницы между расходами и прибылью.
Как уменьшить налог УСН 6%?
Выбрав в качестве налогового объекта только «доходы», уменьшить размер налога практически невозможно. Но есть возможность исключить из доходов уплаченные страховые вклады и пособия по нетрудоспособности.
ВНИМАНИЕ! Существуют границы подобных вычетов. Размеры максимального вычета – 50%. Если ИП не имеет штата, то допускается вычет в 100%.
Как уменьшить налог УСН 15%?
Упрощенная система налогообложения предусматривает расчет налога исходя из прибыли (доходы минус расходы). И, соответственно, если предприятие или частный предприниматель за налоговый период не получил прибыли или же и вовсе оказался в убытках, то вводится понятие минимального налога.
ВНИМАНИЕ! Если в текущем году организация получила убытки, то налог уплачивается из минимального расчета, а сумму уплаты можно включить в те расходы, которые будут учитываться в будущем.
Расчет минимального налога при УСН
Размер минимальной ставки налога при УСН строго фиксирован и составляет 1% от доходов, причем расходы в расчет не берутся.
ВНИМАНИЕ! При данной системе налогообложения минимальный налог рассчитывается исходя из итогов календарного года.
Пример рассчета
Например, в 2013 году доходы организации или индивидуального предпринимателя составили 10000 руб., расходы – 8000 руб.
Налог по УСН составит
((10000-8000) х 15%)=300,0 руб.,
размер минимального налога –
(10000 х 1%)=100,0 руб.
Таким образом, нужно будет уплачивать налог за 2013 год в сумме 300 рублей
А если в 2013 году доходы организации или индивидуального предпринимателя составили 8000, а расходы 75000, то налог по базовой ставке составит
(80000-75000)*15%=750 рублей,
а минимальный налог рассчитается как
80000*1=800 рублей.
И к уплате будет сумма в 800 рублей, а разницу 50,0 руб. (800-750) можно включить в расходы, которые будут взяты в расчет налога за 2014 год.
По окончании 2014 года нужно будет провести подобный расчет – налоги рассчитываются по двум методикам и сравниваются результаты.
Штрафы и пени за просроченную оплату налога
Согласно статье 122 Налогового Кодекса РФ, за неуплаченную сумму налога устанавливается штраф размером 20% от невыплаченной суммы. Пени за невыплату единого взноса по УСН не предусмотрено, но зато предусмотрена пеня за неуплату авансовых платежей. Пеня исчисляется за каждый день просрочки как 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Уплата единого налога
Для перечисления единого налога организациям необходимо составить платежное поручение, а у индивидуальных предпринимателей еще есть возможность оплатить налог по квитанции. Налог перечисляется на реквизиты инспекции по месту регистрации плательщика.
Внимание! Чтобы средства разнеслись в налоговой инспекции верно, обязательно в платежном поручении или квитанции нужно указывать КБК (код бюджетной классификации). Одна квитанция или одно платежное поручение должны содержать платеж только на одно КБК.
КБК – это уникальный код, состоящий из 20 знаков. Как правило, КБК ежегодно меняются. Поэтому прежде чем платить налоги, уточните, не изменились ли КБК в налоговой инспекции. На штрафы и пени существуют отдельные КБК.
Лица, применяющие УСН в текущем году, сдают
1) Квартальные отчеты:
- для агентов НДС – декларация НДС;
- для плательщиков земельного налога – расчет авансовых выплат по налогу;
- цифры страховых выплат ФСС;
- расчеты вкладов в ПФР;
- сведения о доходах стаже в ПФ;
2) Годовые отчеты:
- для организаций – бухотчетность;
- для организаций и ИП с работниками – расчет среднесписочной численности;
- расчеты страховых взносов в ФСС;
- расчеты взносов в ПФ;
- сведения о доходах и стаже в ПФ;
- сведения о доходах работников (форма 2НДФЛ);
- для плательщиков и транспортного и земельного налогов – расчеты налогов;
- для агентов НДС – декларация по НДС;
- декларация на расчет налога по УСН.
Перейти на УСН можно, подав соответствующее заявление в налоговые органы. Если документ будет подан в текущем году, то следующий год уже и будет считаться налоговым периодом для выплаты налога по УСН.
[ajax_load_more post_type="post" max_pages="5"]