Всё о предпринимательской деятельности ИП — нормы, требования, преимущества и риски

Самостоятельно распределять своё рабочее время, не ориентироваться на чёткий распорядок офисной жизни — хотя бы 1 раз в жизни об этом думал, наверное, каждый. Но в наше нестабильное время доминирует стойкая уверенность, что создание собственного дела — это непосильный труд и риски, что этот шаг требует времени, денег и даже таланта. Но всё не так страшно, если у вас есть понимание, как начать своё дело, правильно выбрать вид деятельности и режим налогообложения, а также знания, как избежать проблем при налоговых проверках. Надеемся, что этот материал поможет сделать выбор, развеет сомнения и вселит уверенность в правильном решении при открытии нового бизнеса.

Правовые нормы и признаки предпринимательской деятельности

Гражданско-правовое определение предпринимательской деятельности в нормативно-правовых документах сформулировано так: частное предпринимательство — самостоятельный бизнес, который направлен на систематическое получение дохода, ведётся, единолично учитывая все риски и полностью отвечая за них. Для ИП обязательна государственная регистрация, ведение бизнеса без постановки на учёт в гос. органе считается преследуется по закону. Если отсутствует хотя бы один из вышеперечисленных признаков, это означает, что такая деятельность не может быть отнесена к предпринимательству.

Существенные особенности индивидуального предпринимательства, которые стоит отметить:

• Самостоятельность ИП и свобода при ведении бизнеса. Предприниматель сам решает вопросы ценообразования по своим услугам и продукции, определяет каким образом и где реализовать продукт своего труда. Самостоятельно строит стратегию развития дела. При этом коммерсант может действовать нестандартно, выбирать неординарные способы ведения своего бизнеса, быстро переключаться на другие сферы деятельности и радикально менять производство. Это говорит о том, что предпринимательство — профессиональная деятельность, направленная на получение дохода и отвечающая за свои бизнес-действия.
• Систематичность получения прибыли — ещё один важный аспект предпринимательства. Если при получении дохода нет системы, действия не считаются предпринимательством. Например, если человек получил в наследство квартиру, — это не предпринимательская деятельность, а вот если он начинает её сдавать и систематически получать доход от её сдачи — это предпринимательство.
• Как единоличное владение прибылью, так и все финансовые риски — ключевая особенность частного предпринимательства. Нужно отметить, что по всем финансовым обязательствам частный предприниматель несёт единоличную имущественную ответственность. Как следствие, если у предпринимателя при ведении бизнеса возникают долговые обязательства перед регулирующими органами, контрагентами или кредиторами, все долги взыскиваются с бизнесмена. И сделать это можно даже после закрытия частной компании за счёт личной собственности. Исключение составляет только собственность, которую приставы не имеют права изымать у физ.лица по статье №446 ГПК РФ: единственное жилое помещение, часть самых необходимых предметов быта, минимальная сумма на жизнь и пр.
• И последнее — осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмен обязан встать на учёт в качестве ИП по месту жительства.

Отдавая предпочтение индивидуальному предпринимательству, как форме ведения собственного дела, нужно понимать все преимущества и узкие места ИП, какие требования предъявляет законодательство к владельцу частной компании. Какими обязанностям и правами обладает предприниматель.

Частное предпринимательство — синтез плюсов и минусов, рисков и возможностей

У индивидуальных предпринимателей есть целый ряд организационных преимуществ по сравнению с другими организационно-правовыми формами:

• простая регистрация бизнеса — нужен только паспорт и оплата госпошлины, не нужны учредительные документы, устав и первоначальный капитал, юр. адрес, расчётный счёт и название фирмы;
• упрощённая налоговая и бух. отчётность — ИП имеет право не вести бух. учёт (достаточно книги доходов и расходов);
• лояльные штрафы за налоговые нарушения (по сравнению с ЮЛ);
• облегчённая процедура ликвидации;
• как упоминалось выше — самостоятельность в принятии бизнес-решений;
• весь доход ИП — его собственность, в бюджет государства им вносится процент от прибыли (в зависимости от налогового режима).

Помимо этого, нельзя забывать, что, вступая на путь предпринимательства, при получении дохода или работая без прибыли, и даже не осуществляя бизнес-деятельность, коммерсант обязан:

• Зарегистрировать ИП в течение 15-ти дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности.
• Уплачивать во внебюджетные фонды фиксированные пенсионные и медицинские взносы как самозанятый гражданин. Суммарный взнос ИП «за себя» за полный 2018 год равен 32 385 рублей. Выплачивать его можно в любое время года, главное, что вся сумма платежа за текущий год должна поступить в ИФНС до 31 декабря.
• Регулярно сдавать налоговую отчётность. Даже если предприниматель временно не вёл бизнес-деятельность и не получал доход, эта обязанность снимается только после снятия с учёта из ЕГРИП.
• Полная личная финансовая ответственность по всем обязательствам индивидуального предпринимателя.

Примите к сведению: если предприниматель временно приостанавливает свою деятельность и не получает доход, он имеет право на освобождение от налогового бремени в этот период. Главное условие в этом случае — отсутствие движения денежных средств на расчётном счёте ИП. В период отсутствия бизнес-деятельности бизнесмен должен предоставить в ИФНС нулевую отчётность (исключение ИП на вменённом налоге).

И ещё одна обязанность предпринимателя, о которой нужно знать, начиная бизнес, — ИП должен обеспечить хранение всей учётной документации, а также налоговой и бухгалтерской отчётности в течение четырёх лет. Документы и подтверждающие платежи по страховым взносам хранятся 6 лет.

Важно: при задержке предоставления любой декларации на срок 10 и более дней, налоговики в любой момент без предупреждения могут заблокировать все счета предпринимателя. Снятие ареста пройдёт только в случае выполнения всех требований налогового органа, в том числе погашения всех штрафов (правда, делают они это быстро — в течение суток).

Открывая собственный бизнес, предпринимателю необходимо знать основы правового и налогового регулирования

Порядок регистрации частного бизнеса

Третья глава Гражданского кодекса РФ гласит, что стать индивидуальным предпринимателем может любой дееспособный совершеннолетний гражданин с постоянной или временной пропиской. Поставить на учёт своё частное предприятие имеют право также подростки, которым исполнилось 16 лет. В этом случае будущему предпринимателю необходимо предоставить в регистрирующий орган решение органов опеки (или суда) о признании его дееспособным. Стать ИП могут даже подростки 14-ти лет, если родители дадут своё согласие на работу своего ребёнка, предварительно заверив разрешение у нотариуса. Имеют право на осуществление предпринимательской деятельности в РФ иностранцы, беженцы и лица без гражданства.

Но есть и некоторые ограничения. Так законодательством установлен перечень категорий лиц, которым запрещено совмещать профессиональную деятельность с предпринимательством:

• депутаты, госслужащие, работники муниципалитетов;
• служащие силовых ведомств (МВД, ФСБ, прокуратура, полиция и пр.);
• военнослужащие.

Согласно статье №22.1 ФЗ-129 (п.4), государственный налоговый регулятор предпринимательской деятельности — Федеральная налоговая служба РФ — не даст разрешение на осуществление бизнес-деятельности следующим гражданам:

• если у заявителя на ИП не снято с учёта ранее зарегистрированное частное предприятие;
• запрещено заниматься бизнесом предпринимателю, который был признан банкротом менее одного года назад;
• если коммерсант был лишён права заниматься деятельностью в принудительном порядке и (или) не истёк срок, на который ИП по приговору суда лишён прав бизнесмена;
• если заявитель по роду своей деятельности собирается работать с несовершеннолетними (оказывать им услуги), и при этом лицо было ранее осуждено за преступления против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности, семьи, половой неприкосновенности и общественной нравственности.

Таким кандидатам будет однозначно отказано в регистрации ИП. Проверяя документы, предоставленные на регистрацию бизнеса, регистрирующий орган в обязательном порядке запросит МВД РФ об отсутствии судимостей по таким статьям. Делается это в рамках электронного межведомственного взаимодействия, поэтому проходит этот процесс достаточно быстро и без участия заявителя. Никаких дополнительных справок предоставлять не нужно.

Основной документ, регламентирующий регистрацию ИП, — ФЗ №129 от 08.08.2001, Глава VII.1. «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей». Главный администратор, который выполняет функцию регистрирующего органа, — ФНС РФ.

Согласно ФЗ №129, гос. регистрация частного предприятия должна быть осуществлена налоговой инспекцией в срок не более чем 3 рабочих дня с момента поступления в ИФНС нужных документов.

Нужно отметить: для регистрации своего дела заявитель должен обратиться в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства (прописки или временной регистрации).

Чтобы зарегистрировать свой бизнес, требуется минимальный пакет документов:

• заявление по стандартной форме №Р21001 (оригинал);
• копия паспорта РФ (при получении документов обязательно предъявить оригинал);
• платёжная квитанция с госпошлиной (800 руб. либо 560 руб. при онлайн-регистрации ИП с помощью электронной подписи).

Учтите: заявитель не обязан предоставлять квитанцию по госпошлине в регистрирующий орган, инспектор может запросить информацию о платеже по электронной платёжной информационной системе государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП). Поэтому, если вы потеряли платёжку, дублировать оплату необязательно, отказать вам в регистрации ИП по этой причине не имеют права (приказ Минфина РФ от 30.09.2016 №169н).

Фотогалерея: основные документы ИП

Способов оформления частного предприятия достаточно. Есть онлайн-способы, когда выписку из ЕГРИП можно получить уже на следующий день. Если регистрировать бизнес по почте, ответ из налоговой инспекции и документы можно ждать полмесяца. Можно подготовить документы и оформить бизнес самостоятельно не выходя из дома, а можно заплатить посредникам и самоустраниться от этого процесса. Всё зависит только от настроя будущего бизнесмена.

Говоря о том, что зарегистрировать бизнес можно за 1 рабочий день, полагаемся на опыт проведения регистрации ИП. ИФНС может, но не обязана давать ответ в течение трёх рабочих дней. Обязанность налоговиков — поставить ИП на учёт за 3 дня, но когда у инспекторов есть время, они могут сделать это очень быстро.

Проранжируем 7 возможных способов регистрации собственного бизнеса, разместив их по скорости проведения этой процедуры в таблице ниже. Обратите внимание: у каждого способа есть свои нюансы, которые не стоит упускать при сдаче документов. Стоимость услуг нотариуса рассчитана приблизительно, в расчётах не учтены затраты на распечатку документов.

Таблица: 7 способов подачи документов на регистрацию ИП

После окончания процесса оформления своего бизнеса ИП получает на руки следующие документы, которые подтверждают законность ведения бизнеса:

• Свидетельство о государственной регистрации ИП;
• выписку из Единого реестра предпринимателей на четырёх листах;
• сведения о постановке на учёт в ИФНС;
• ИНН — свидетельство с индентификационным номером физ. лица (если ещё не выдавалось).

Как только ИП зарегистрирован, и частная компания поставлена на учёт в Едином реестре предпринимателей (ЕГРИП), налоговый регулятор самостоятельно уведомит все внебюджетные фонды и территориальной орган статистики о новом участнике социального страхования. Предприниматель не обязан заниматься этой процедурой.

Чем чреваты нарушения сроков постановки ИП на учёт

Государственная регистрация частного бизнеса — первый важный шаг при открытии своего дела. Как требует российское законодательство, каждый человек, решив начать предпринимательскую деятельность, должен встать на учёт в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Пренебрегая этим требованием, бизнесмен нарушает законы РФ и может подвергнуться как административному, так и уголовному преследованию со стороны контролирующих органов.

Начинающему бизнесмену стоит знать, что серьёзные преступления в сфере экономической деятельности караются крупными штрафами, конфискацией имущества и даже лишением свободы. Нарушения в сфере незаконной предпринимательской деятельности, а также работе без необходимых лицензий регламентируются статьёй №171 УК РФ, максимальное наказание по этому пункту — штраф в полмиллиона рублей или тюремное заключение сроком до 5-ти лет.

В Налоговом кодексе РФ есть отдельная статья — №116, предусматривающая штрафные санкции, если предприниматель игнорирует требования законодательства о постановке на учёт в налоговой инспекции:

• 10 000 ₽ — штраф, если ИП нарушает срок подачи заявления о постановке на учёт в ИФНС;
• 40 000 ₽ или 10% от суммарного дохода — санкция, если бизнес-деятельность ведётся без постановки на учёт (при этом 40 тыс. руб. — минимальная сумма штрафа).

Но цели запугать начинающий бизнес нет. Санкции налоговиков направлены только на незаконное предпринимательство, на тех, кто нарушает действующее законодательство. Чтобы избежать проблем при ведении собственного дела, нужно просто знать законы, взвешивать все риски при налоговых проверках и полноценно использовать свои права.

Санкции за налоговые правонарушения ИП гораздо более лояльные по сравнению со штрафами для организаций

Виды предпринимательства

Если немного углубиться в экономическую теорию для понимания общей картины предпринимательства нужно выделить несколько видов бизнеса:

• Производственное предпринимательство: сюда можно отнести выпуск продукции, в том числе сельскохозяйственной, научно-технической и информационной, производство любых потребительских товаров, строительных работ, а также грузоперевозки, услуги связи и ЖКХ.
• Коммерческое (торговое) предпринимательство — всё, что касается торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также товарных бирж.
• Финансово-кредитное предпринимательство — банковское дело, аудиторские и лизинговые услуги.
• Консультативное — административное, финансовое, кадровое управление, услуги в сфере IT-технологий, маркетинга, консалтинга и пр.

Очевидно, что не все вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности доступны для частного бизнеса. Рассмотрим, как законодательство регулирует деятельность ИП, можно сгруппировать список всех видов деятельности таким образом:

• запрещённые для частного предпринимательства;
• лицензированные виды;
• деятельность, которая требует специального разрешения для ИП;
• и так называемый открытый перечень — все виды, которые доступны для индивидуальной коммерции.

К закрытым для ИП видам деятельности причислены:

• производство и реализация алкоголя;
• разработка, ремонт и продажа оружия, а также всего, что с ним связано, в том числе хранение пиротехники и взрывчатых веществ;
• теле- и радиовещание;
• банковская и финансовая область (ПИФы, НПФ и пр.);
• продажа электроэнергии;
• перевозки пассажиров воздушным транспортом;
• всё, что связано с азартными играми.

Всего в реестре запрещённых видов — около сорока видов работ. Если ИП хочет заниматься видами деятельности из закрытого перечня, ему придётся закрыть ИП и оформить юр. лицо.

Лицензирование и получение патента — процедура, которая отнимает время предпринимателя, но при ведении определённых видов работ она необходима

Лицензированию (для всех организационных форм, не только для ИП) подлежат около пятидесяти видов работ, для которых обязательно наличие спец. помещений, технического оборудования, разрешительной документации и пр. Работа без необходимых лицензий жёстко контролируется и карается штрафами.

Выделим только основные, те, которые наиболее часто используются частным бизнесом, в этот список входят:

• медицинская и фармакологическая деятельность;
• деятельность ЧОПов и детективных агентств;
• образование (за исключением репетиторства);
• перевозка пассажиров.

Есть также такие бизнес-направления, которые не требуют оформления лицензии, но для занятия ими предпринимателю необходимо получить согласование у регулирующих служб и выбрать определённый налоговый режим (кратко расскажем о налогообложении ниже).

В этот перечень входят, например:

• розничная торговля;
• услуги общепита и развлекательные услуги (комплексы, тиры и т. п.);
• услуги салонов красоты и парикмахерских;
• услуги ветеринарных клиник;
• авто- ремонт, стоянки и мойка машин;
• распространение и размещение рекламы;
• сдача в аренду торговых площадей и земельных участков;
• гостиничный бизнес;
• такси и грузоперевозки;
• ритуальные услуги;
• химчистка и пр.

Все эти услуги подпадают под вменённый режим налогообложения или патентную деятельность.

В открытый перечень видов деятельности входят все остальные, их подавляющее большинство среди услуг и производства малого бизнеса, перечисленных в классификаторе ОКВЭД.

Нужно учесть, что выбирая код основного и дополнительного вида деятельности по списку ОКВЭД, нужно ориентироваться на новый классификатор, утверждённый в 2017 году. Актуальный реестр видов предпринимательской деятельности ОК 029–2014 (КДЕС ред.2) можно открыть по гиперссылке.

Законодатели не препятствуют выбрать предпринимателю столько видов работ, сколько ему необходимо. Все нужные коды ОКВЭД необходимо сразу заявить при регистрации ИП (в заявлении для этого есть место для 56 кодов).

При этом ИП имеет право в любой момент поменять основное направление бизнес-деятельности, расширить или сократить количество кодов. С этой целью бизнесмену нужно написать заявление в ИФНС, где будут указаны новые коды ОКВЭД. Регулятор в течение 5-ти дней внесёт изменения, после чего ИП можно будет получить новую выписку из ЕГРИП.

Выбор налогового режима зависит от выбранной ИП деятельности и объёма частного бизнеса

Особенности налогообложения ИП

Выбор правильной системы налогообложения — одно из ключевых решений частного предпринимателя.

Частному бизнесу доступно для ведения бизнеса 5 налоговых режимов: 1 общий и 4 специальных. Общая система налогообложения больше подходит для крупного частного бизнеса с высокими доходами и объёмным штатом наёмных работников. Специальные режимы — льготные — предусмотрены законодательством для упрощения взаимодействия малого бизнеса и налогового регулятора, облегчения налогового бремени для небольших частных компаний и самозанятых ИП.

Налоговый режим будет определять сколько налогов должен отчислять бизнесмен в бюджет, как и когда сдавать налоговую отчётность, помимо этого, от налоговой системы будет зависеть:

• возможности масштабирования бизнеса: только у ИП на общем режиме налогообложения (ОРН) нет ограничений по объёму дохода, количеству работников в штате ИП, а также стоимости бизнес-имущества;
• виды какой деятельности будут разрешены для ИП: только у ОРН и упрощённого льготного режима (УСН) — открытый перечень видов деятельности;
• какие льготы и в каком размере будут доступные ИП.

Бизнесмен при выборе системы налогообложения имеет право выбрать любую из пяти существующих, есть режимы, которые можно совмещать.

У каждого налогового режима есть свои плюсы и минусы, все режимы в зависимости от бизнес-ситуаций и текущего статуса компании имеют приоритетное право для использования:

• Общий налоговый режим — 3 налоговые нагрузки: НДФЛ, НДС, налог на имущество ИП, соответственно, ИП предоставляет максимальное количество налоговой отчётности.
  • Плюсы ОРН — нет ограничений по видам бизнес-деятельности, штату и валовой прибыли ИП.
  • Есть возможность возвратов по НДС, а также налоговые льготы.
• УСН — упрощённый режим — в отличие от других льготных режимов у упрощёнки нет ограничений по видам деятельности. В некоторых регионах у ИП на этом режиме есть налоговые каникулы, когда процентная налоговая ставка равно нулю.
  • Минусы режима: штат < 100 работников, валовая прибыль < 60 млн рублей, стоимость бизнес-имущества < 100 млн руб.
  • При превышении вышеперечисленных показателей предпринимателя ждёт перевод на ОРН.
• Патент — у этой системы вообще нет отчётности.
  • И плюс, и минус этого режима в том, что сумма платежа в бюджет фиксирована и не зависит от дохода, то есть, вне зависимости есть прибыль у ИП или он не получает доход, патент нужно будет оплатить.
  • При этом у ПСН есть значительные ограничения по видам услуг (уточнить их можно здесь).
  • Есть ограничения по количеству работников — максимум 15 человек.
• ЕСХН — режим с самой низкой налоговой ставкой, при налогообложении можно учесть убытки предыдущих лет.
  • Минус — жёсткие ограничения по видам деятельности ИП: не менее 70% должно составлять сельхозпроизводство).
• ЕНВД — налог на вменённый доход: сколько бы ни заработал ИП, платить придётся фиксированную сумму в зависимости от предполагаемого дохода (это и плюс, и минус).
  • Работать по вменёнке можно только по определённым видам деятельности.
  • Из плюсов — вменённый режим можно совмещать с любым из вышеперечисленных режимов.

Нужно знать, что у начинающего предпринимателя при сдаче документов для постановки на учёт есть всего 30 дней, чтобы выбрать для себя систему налогообложения, по которой ИП будет работать до конца календарного года. В случае если бизнесмен при регистрации ИП не предоставляет в инспекцию уведомление о применении УСН, ему по умолчанию вменяется общий налоговый режим. Перейти на специальный налоговый режим можно будет, в большинстве случаев, только с 1 января. Поэтому если ИП не планирует работать по ОРН, лучше сразу сообщить о своём намерении в регистрирующий орган.

Оптимальным решением для начала своего бизнеса считается упрощённая система. Поэтому, сдавая документы на оформление ИП, рекомендуется заполнить и предоставить бланк № 26.2–1, уведомляя ИФНС о желании применять УСН. Форму можно скачать здесь.

Таблица: 5 налоговых режимов для предпринимательства

Видео: регистрировать ИП или нет — особенности налогообложения

Открывать и вести свой бизнес нужно с твёрдой уверенностью, что это правильный выбор, руководствуясь налоговым и гражданско-правовым кодексом. Нужно знать, что законодательство не только контролирует малый бизнес и вменяет предпринимательству налоговые обязательства, но в какой-то мере помогает и защищает ИП. Просто это нужно умело использовать.